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访谈时间:2019年8月27日 星期二 10时00分
到场嘉宾:国家税务总局松溪县税务局局长王荣耀
访谈背景:
减税降费是党中央、国务院作出的重大决策部署,对于促进供给侧结构改革、减轻企业负担、激发市场活力、推动形成积极的社会预期、促进“六稳”有着重要意义和作用。税务机关作为党领导下的政治机关,坚定不移贯彻落实党中央决策部署,是我们义不容辞的政治责任。我局站在讲政治的高度,切实增强落实好减税降费政策措施的政治责任感和工作主动性,以高度负责的态度精心部署、精密安排、精细推进,不打丝毫折扣地完成好减税降费“硬任务”,确保企业和人民群众有实实在在地获得感。
各位网友大家好!欢迎参与三公棋牌网站“在线访谈”栏目。今天,我们邀请到 国家税务总局松溪县税务局局长王荣耀就“实施减税降费 激发市场活力”这一主题与各位网友在线做一些交流,欢迎您,王局,减税降费是大家非常关注的话题。请你介绍减税降费政策出台的背景和意义。
在经济出现下行压力、中美出现贸易摩擦的当下,减税降费对中国经济发展具有理论和政策上的双重意义。李克强总理在《政府工作报告》中提出,这次减税,着眼“放水养鱼”、增强发展后劲并考虑财政可持续,是减轻企业负担、激发市场活力的重大举措,是完善税制、优化收入分配格局的重要改革,是宏观政策支持稳增长、保就业、调结构的重大抉择。减税降费直击当前市场主体的痛点和难点,是既公平又有效率的政策。 “减税降费”具体包括“税收减免”和“取消或停征行政事业性收费”两个部分。
2019年减税降费政策主要有哪些?
2019年减税降费政策主要体现在四个方面:一是小微企业税费普惠性减免 。增值税方面。自2019年1月1日至2021年12月31日,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(或按季未超过30万元)的,免征增值税。企业所得税方面:自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

二是设立个人所得税专项附加扣除。2019年1月1日起,首次设立子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。

三是深化增值税改革。 从2019年4月1日起,增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物, 原适用16%税率的,税率调整为13%,原适用10%税率的税率调整为9%。

四是减轻社保缴费负担。从2019年5月1日起,我县企业职工基本养老保险单位缴费费率从18%降至16%, 机关事业单位养老保险单位缴费费率从20%同步降至16%
小型微利企业的标准是什么? 
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
2019年3月我公司由一般纳税人转登记为小规模纳税人时,尚有未抵扣完的留抵税额,请问如何处理?
根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)第四条规定,转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。
我公司符合加计抵减政策,2019年4月1日以后取得了原16%、10%税率的增值税专用发票,其进项税额是否可以计算加计抵减额?

39号公告第七条第二项规定,纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额,按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额。你公司如果符合加计抵减政策,2019年4月1日以后取得16%、10%税率的增值税专用发票,只要符合进项税额抵扣规定,就可以参与计算加计抵减额。

需要提醒的是,纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其对应的进项税额不得计提加计抵减额。
个人所得税专项附加扣除标准是什么?

一是子女教育。纳税人的子女接受学前教育和全日制学历教育,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除,具体扣除方式,一经约定,在一个纳税年度内不能变更。

二是继续教育。纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。

个人接受本科及以下学历(学位)继续教育的,可以选择由其父母扣除,也可以选择由本人扣除

三是大病医疗。在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除。纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除;未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。

四是住房贷款利息。纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度,按照每月1000元的标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。 经夫妻双方约定,可以选择由其中一方扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

五是住房租金。纳税人在松溪县城没有自有住房而发生的住房租金支出,扣除标准为每月800元。

六是赡养老人。纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出,纳税人为独生子女的,按照每月2000元的标准定额扣除;纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度。被赡养人是指年满60岁的父母,以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。
增值税小规模纳税人享受地方税种优惠政策的幅度是多少?可叠加享受普惠的优惠政策吗?

在优惠政策执行期间,我省对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税。执行时间是2019年1月1日至2021年12月31日。

可以叠加享受普惠的优惠政策。如个人出租住房的房产税原优惠政策是减按4%税率征收,我省确定的增值税小规模纳税人房产税减征比例为50%,政策叠加享受后,可在减按4%税率征收的基础上再减征一半,实际按2%的税率征收。
小规模纳税人发生哪些情况可以免征增值税?

1.小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。

2.其他个人,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税。

3.小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产,应按其纳税期、《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告〔2019〕第4号)第六条以及其他现行政策规定确定是否预缴增值税;其他个人销售不动产,继续按照现行规定征免增值税。
哪些情况下小规模纳税人可以申请退还已缴纳的税款?

1.小规模纳税人月销售额未超过10万元的,当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。 2.小规模纳税人2019年1月份销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,2019年第一季度销售额未超过30万元),但当期因代开普通发票已经缴纳的税款,可以在办理纳税申报时向主管税务机关申请退还。


哪些行业的小规模纳税人可自开专票?
住宿业,鉴证咨询业,建筑业,工业,信息传输、软件和信息技术服务业,扩大至租赁和商务服务业,科学研究和技术服务业,居民服务、修理和其他服务业等8个行业小规模纳税人发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。
申请留抵退税的条件是什么?
自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度。一是从2019 年4 月税款所属期起,连续6 个月增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50 万元;二是纳税信用等级为A 级或者B 级;三是申请退税前36 个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税专用发票情形的;四是申请退税前36 个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上;五是自2019 年4 月1 日起未享受即征即退或先征后返(退)政策。

2019年社会保险费缴纳有哪些调整?

1. 社保缴费费率调整。自2019年5月1日起,我县企业职工基本养老保险单位缴费费率从18%降至16%,机关事业单位基本养老保险单位缴费费率从20%降至16%。补缴2019年4月30日之前养老保险费的,按原规定执行。城镇职工基本医疗保险缴费费率暂时不变。

2.社保缴费基数调整。从2019年5月1日起,参加企业职工基本养老保险的无雇工个体工商户和灵活就业人员的缴费基数本人可按本省全口径城镇单位就业人员平均工资的60%至300%之间自主选择。2019年为过渡期,年内最低缴费基数仍按3100元计算。

从2019年5月1日起,行政单位人员基本养老保险月缴费基数:上年度工资总额(基本工资+国家统一的津补贴+规范后的津补贴)/发放工资月数+年终一次性奖金/12。

从2019年5月1日起,事业单位人员基本养老保险月缴费基数:上年度工资总额(基本工资+国家统一的津补贴+绩效工资)/发放工资月数,其余工资项目不列入缴费工资基数。

机关事业单位养老保险参保职工月缴费基数下限按3234元执行,上限按16168元执行。
非常感谢王局接受本次访谈,为纳税人答疑解惑。

做好减税降费工作责任重大、意义深远,我县减税降费工作在上级局和县委县政府的正确领导下,开局有序,稳步推进,但下一步的工作仍十分繁重艰巨,还有不少“硬骨头”要啃,不少“险关”要闯,容不得半点松懈、来不得半点马虎,我们将以“实打实、硬碰硬”的措施,确保减税降费政策落地生根,持续释放政策红利,激发市场主体活力,为松溪绿色崛起后发赶超做出应有的贡献。

感谢广大纳税人对税收工作的支持和理解,若有涉税问题,请拨打12366或2339888咨询电话。
由于时间的关系,今天的访谈到这里就告一段落了,感谢王局长的到来,感谢各位网友的热情参与,谢谢大家收看,我们下期再见。